Czekałeś na waloryzację limitu rozliczenia samochodu w kosztach, ponieważ od 7 lat limit wynosi 150.000 zł i mimo rosnącej inflacji nie został podniesiony? W 2026 r. nastąpi zmiana. Ale nie taka na jaką czekałeś.
W przyszły roku na przedsiębiorców czeka niemiła niespodzianka – obniżenie limitu odliczenia
z 150 000 zł do 100 000 zł dla większości pojazdów.
Co dokładnie się zmienia, dlaczego zmiany dotyczą większości samochodów osobowych, ile stracisz i czy jest sposób, aby zachować dotychczasowe limity? Przeczytaj koniecznie, zanim będzie za późno.
Dlaczego rząd wprowadza zmiany od 2026 r.?
Celem nowelizacji (przepisy pochodzą już z 2022 r.) jest promowanie zakupu pojazdów nisko- i zeroemisyjnych. Rząd chce ograniczyć możliwość rozliczania w kosztach firmowych samochodów spalinowych, które emitują więcej niż 50 g CO₂ na kilometr – a więc praktycznie wszystkich benzynowych, diesli i większości hybryd.
Zmiana dotyczy:
- limitu amortyzacji (zakup auta na własność)
- limitu leasingu operacyjnego
- limitu najmu długoterminowego
Nowe limity odliczenia od 2026 roku – tabela zmian
Od 2026 r. zaczną obowiązywać nowe limity amortyzacji samochodów osobowych.
Zmiana polega na obniżeniu limitu amortyzacji – ze 150.000 zł do 100.000. zł – dla samochodów, których emisja CO2 przekracza 50 g/km. Zmiana dotyczy zatem wszystkich aut spalinowych i większości hybryd.
Co z samochodami elektrycznymi i wodorowymi?
Dla samochodów elektrycznych i wodorowych utrzymany zostanie dotychczasowy limit w wysokości 225.000. zł.
| Rodzaj pojazdu | Emisja CO₂ | Limit do końca 2025 r. | Limit od 1 stycznia 2026 r. |
| Samochód elektryczny / wodorowy | 0 g/km | 225 000 zł | 225 000 zł |
| Samochód niskoemisyjny (wybrane hybrydy) | poniżej 50 g/km | 150 000 zł | 150 000 zł |
| Samochód spalinowy (większość aut) | 50 g/km i więcej | 150 000 zł | 100 000 zł |
Jak widać, nowy limit 100 000 zł będzie dotyczył większości pojazdów osobowych poruszających się po polskich drogach – czyli aut benzynowych, diesla oraz tradycyjnych hybryd (HEV).
Co to oznacza dla przedsiębiorcy?
Obniżenie limitu oznacza, że kupując samochód np. za 150 000 zł:
- do kosztów zaliczysz tylko 100 000 zł, a reszta pozostanie nieodliczona (przepada)
- zapłacisz wyższy podatek dochodowy (PIT lub CIT),
- wzrośnie także składka zdrowotna z JDG, ponieważ dochód do opodatkowania będzie zawyżony
Przykład: jak zmiana limitu wpłynie na Twoje koszty?
Przedsiębiorca kupuje auto za 150 000 zł. Jak wygląda rozliczenie przed i po zmianach.
| Do końca 2025 r. | Od 2026 r. | |
| Wartość samochodu | 150 000 zł | 150 000 zł |
| Stawka amortyzacyjna | 20% | 20% |
| Kwota w kosztach (rocznie) | 30 000 zł | 20 000 zł |
Różnica w kosztach to aż 10.000 zł rocznie. Jak przekłada się to na podatki?
| Obniżka: | Do końca 2025 r. | Od 2026 r. |
| PIT (liniowy) | 5 700 zł | 3 800 zł |
| ZUS zdrowotna | 1 470 zł | 980 zł |
| SUMA (o tyle mniejsze podatki) | 7 170 zł | 4 780 zł |
Do końca 2025 r. Twoje obciążenia podatkowo-składkowe zostałyby obniżone o kwotę 7 170 zł.
Natomiast w 2026 r. taka obniżka wynosiłaby tylko 4 780 zł. Zatem tracisz 2 390 zł rocznie.
Samochód amortyzuje się przez 5 lat, więc całkowita strata na podatkach to aż 11 950 zł!
Czy można jeszcze skorzystać z wyższego limitu?
Tak – ale masz czas tylko do końca 2025!
Zgodnie z przepisami przejściowymi, dotychczasowy limit (150.000 zł) będzie obowiązywać tylko dla samochodów wprowadzonych do ewidencji środków trwałych przed 1 stycznia 2026 r.
Jeśli kupujesz auto do końca grudnia 2025 r. skorzystasz z limitu 150.000 zł. Natomiast zakup samochodu od 1 stycznia 2026 r. oznacza, że będziesz korzystał z nowych zasad rozliczenia (limit 100.000 zł).
Samochody zakupione i wprowadzone na środki trwałe do końca 2025 r. będą korzystały z limitu 150.000 zł, również w kolejnych latach podatkowych.
Uwaga: problem z leasingiem i wynajmem
Choć samochody amortyzowane przed 2026 r. zachowają dotychczasowe limity, nie jest jasne, co z leasingiem operacyjnym i wynajmem długoterminowym.
Obecnie nie ma precyzyjnych przepisów przejściowych, które gwarantowałyby, że podpisanie umowy leasingu w 2025 r. pozwoli korzystać z obecnych zasad w kolejnych latach.
Przedsiębiorcy nie mają pewności, czy umowy leasingowe zawarte przed 2026 r. będą nadal rozliczane na korzystnych zasadach. Ministerstwo Finansów nie zajęło jeszcze oficjalnego stanowiska w tej sprawie.
Kto skorzysta na zmianach? Samochody elektryczne i wodorowe
Zmiany mają zachęcić firmy i osoby prowadzące działalność gospodarczą do zakupu pojazdów ekologicznych:
- Samochody elektryczne i wodorowe – nadal można odliczyć aż 225 000 zł,
- Wybrane hybrydy typu plug-in (emisja poniżej 50 g/km) – limit pozostaje na poziomie 150 000 zł.
Dla reszty – niestety – nowy, niższy limit 100 000 zł od 2026 roku stanie się standardem.
Co możesz zrobić już teraz?
3 konkretne kroki
1. Zainwestuj przed końcem 2025 r.
Jeśli planujesz zakup lub leasing nowego auta – nie czekaj do 2026 roku.
Wprowadzenie pojazdu do ewidencji środków trwałych i podpisanie umowy przed zmianą przepisów może uchronić Cię przed stratą tysięcy złotych.
2. Zastanów się nad autem elektrycznym
W dłuższej perspektywie samochód elektryczny może się bardziej opłacać – nie tylko pod względem eksploatacji, ale również podatkowym.
3. Skonsultuj się z doradcą podatkowym
Przepisy są niejasne, a brak precyzji może Cię dużo kosztować. Dobry doradca pomoże zaplanować optymalny zakup samochodu i rozliczenie w kosztach. Jeśli potrzebujesz pomocy doradcy podatkowego, zostaw nam wiadomość przez formularz kontaktowy. Odpowiemy do 24h i ustalimy jak możemy Ci pomóc.
Podsumowanie: odliczenie samochodu 2026 – co musisz wiedzieć
- Limit odliczenia samochodów (amortyzacja) spada ze 150 000 zł do 100 000 zł – dla większości spalinówek i hybryd
- Samochody elektryczne i wodorowe nadal pozostają z limitem 225 000 zł
- Dotychczasowe limity obowiązują tylko dla środków trwałych wprowadzonych przed 1 stycznia 2026 r.
- Niepewność w przepisach dotyczy leasingu i wynajmu – brak jasnych przepisów przejściowych
- Warto działać jeszcze w 2025 roku, by uniknąć wyższych podatków i składek zdrowotnych
Chcesz, żeby Twoja księgowa na bieżąco informowała Cię o wszystkich zmianach w przepisach? Chcesz przygotować się na nadchodzące zmiany i zoptymalizować rozliczenie samochodu w firmie? Skontaktuj się z nami. Skorzystaj z naszej profesjonalnej obsługi księgowej oraz wsparcia doradcy podatkowego. Zostaw wiadomość przez formularz kontaktowy już teraz!